דף הבית / שירותים / מיסים / מאמרים / מס הכנסה / משטר המס החדש בישראל- נאמנויות וקרנות

מס הכנסה

משטר המס החדש בישראל- נאמנויות וקרנות
פניה אישית

משטר המס החדש שאושר ע"י כנסת ישראל ביולי 2013, שינה משמעותית את דרישות המיסוי והדיווח החלים על נאמנויות וקרנות (foundations).

סוג חדש של נאמנות יהיה אף הוא כפוף לחוק, the Israeli beneficiary trust המוגדר כך:

1.       מיום הקמת הנאמנות ובמהלך שנת המס, כל עורכי הסדר הנכסים של הנאמנות הינם תושבי חוץ.

2.       לנאמנות יש לפחות "נהנה" אחד בשנת המס שהינו תושב ישראל.

 

הגדרה נוספת: "נאמנויות קרובים" (הקרויות גם "נאמנויות משפחה") נוספה אף היא תחת החוק החדש ומתייחסת לסוג הנאמנות החדש. באופן כללי, ישנם שני משטרי מס עבור "נאמנויות קרובים":

 1.       בחירת דיווח מס שנתי בדרגת מס של 25% (דיווחים למס הכנסה ימסרו תוך 60 יום מיום הקמת 

         הנאמנות- עבור נאמנויות שהוקמו בין 1 באוגוסט 2013 ועד 28 בינואר 2014).

2.       תשלום של 30% מס על חלוקת כספים עבור "נהנים" ישראליים. במידה וחלוקת הנכסים מקורה בקרנות (principal) ולא מהכנסות         

        הנאמנות, הם עשויים להיות פטורים ממס אם הנאמן יוכיח זאת למס-הכנסה.


השינויים המוזכרים לעיל ישפיעו גם על חובות הדיווח של ה"נהנים".

לדוגמא, אם "נהנה" ישראלי שקיבל כסף מ distribution לא התבקש בעבר לדווח על כך, מעתה ה"נהנה" ידרש להגיש החזר מס הכנסה בין אם החלוקה היתה של כספים במזומן ובין אם לאו. 

לדף הקודם לדף הבא