הגשת דוחות למס הכנסה: לא רק לעצמאים

חובת הגשת דוח למס הכנסה אינה חלה רק על עצמאים. מי עוד חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה?

• שכירים בעלי הכנסה גבוהה: כל עובד שההכנסה השנתית שלו היא מעל 698,280 ₪ בשנת המס 2023. יש לשים לב שהכנסה מחושבת לפי כל הכנסותיו של השכיר, לרבות מכירת אופציות/RSU'S, שכ"ד, רווחים משוק ההון, וכדומה.
• בעלי שליטה: כל מי שמחזיק במניות של חברה בשיעור של 10% או יותר (לבד או עם קרוב, כגון בן/בת הזוג, הורה).
• בעלי הכנסה מהשכרת נכסים: מי שיש לו הכנסה מהשכרת נכסים חייב להגיש דוח, למעט יחיד שהכנסותיו מדמי שכירות נבעו מהשכרת דירה למגורים בישראל ושילם מס בשיעור 10%.
• בעלי הכנסה מחו"ל: מי שיש לו הכנסה שנצמחה או הופקה מחוץ לישראל (לרבות מכירת נייר ערך של חברה ישראלית הרשומה למסחר בבורסה מחוץ לישראל) וסכומה עולה על סך של 375,000 ₪, או הכנסה מחו"ל אשר לא עלתה על סך 375,000 ₪ אך אינה פטורה ולא נוכה ממנה מס במקור ולא שולמו בגינה מקדמות מס.
• בעלי הכנסות גבוהות מריבית: כל אדם שבשנת המס הכנסותיו מריבית עלו על סך של 717,000 ₪ (נכון לשנת 2023).
• בעלי הכנסות משוק ההון: מי שנבעו לו הכנסות מניירות ערך ומחזור המכירות שלו עלה על סך של 2,810,000 ₪ בשנת המס 2023.
• מי שהחזיק (הוא, בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס בנכסים מחוץ לישראל בשווי העולה על סך של 2,086,000 ₪ (נכון לשנת 2023).
• מי שהחזיק (כולל בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס בחשבונות חוץ בנקאיים (חשבונות מט"ח, חשבונות בבתי השקעות, מניות, אג"ח וכו') בסכום כולל העולה על סך של 2,086,000 ₪ (מעודכן לשנת 2023).
• מי שהחזיק (הוא, בן זוגו או ילדו שטרם מלאו לו 18) במועד כלשהו בשנת המס במניות חברה זרה אשר אינה נסחרת בבורסה.
• יחיד תושב חוץ אשר שהה בישראל 183 ימים או יותר בשנת המס או, אשר שהה בשנת המס 30 ימים או יותר ותקופת שהייתו בשנת המס והשנה שקדמה לה עלתה על 425 ימים.
• מי שהעביר אל מחוץ לישראל סך של 500,000 ₪ או יותר במהלך 12 חודשים.

חשוב לציין, על יחיד החייב בהגשת דוח כאמור לעיל, להגיש דין וחשבון שנתי על ההכנסה בשנת המס על גבי טופס 1301, בצירוף הנספחים הנלווים אליו וזאת לאחר ששידר את הדוח באופן מקוון. על שכיר להגיש דוח עד ליום  30/4/2024.

לקוחות המיוצגים על ידי משרדנו יהיו זכאים להגיש את דוחותיהם על פי הארכות של המשרד (על פי רוב – 31.3 של השנה העוקבת לשנת המס).

יחיד החייב בהגשת דוח יהיה חייב בנוסף לשדר את הדוח באופן מקוון, למעט חריגים.

אי הגשת דוח עשויה לגרור קנסות.

*האמור בלשון זכר בשל נוסח החוק וחל באופן שווה על גברים ונשים.

למידע נוסף, ניתן לפנות למחלקת המיסים.